Същност и видове парични потоци

Функционирането на фирмата формира два парични потока,които са противоположни.Единият е свързан с изразходване на пари,за активи,дълготрайни и краткотрайни и за закупуване на производствени фактори.Фирмата трябва да следи рационалното изразходване на средствата за закупуване на активите (А),така че да не изпадне в несъстоятелност и това е грижа и отговорност на финансовия мениджър.Другия паричен поток е обратен и е с посока към фирмата.Той е свързан с реализиране на приходи от продажба на продукция,услуги,стоки.Фирмения мениджър трябва да проследява съотношението м/у приходите и разходите на фирмата за да се реализират целите й.При паричния поток на разходите особено място заемат капиталовите разходи или разходите за инвестиции,които включват създаване на сгради,материално техническа база за стопанска дейност като машини,съоръжения,транспортни средства.Освен това фирмата извършва и разходи за закупуване на финансови активи,под формата на акции,облигации,ценни книжа и други.Капиталовите разходи имат недостатък,че са бавно ликвидни и тромави за бизнеса,и това изисква непрекъснато да се усъвършенства тяхната структура.Особено място за преуспяващия бизнес имат и дълготрайните нематериални активи (ДНМА).

Дълготрайните финансови активи разходите за тях имат това предимство че те носят печалба но са възможни и загуби и предимството им е че са бързо ликвидни.Обратния паричен поток е свързан с извършване на производствени,финансови разходи и разходи по реализация на стоки,продукция,услуги и други активи.Те формират паричния поток на приходите.Разликата м/у паричния поток на приходите и паричния поток на разходите,формира чистия паричен поток.В края на отчетния период всяка организация,подготвя и изработва отчет за приходите и разходите.

Според произхода на паричните потоци те биват-парични потоци от оперативна дейност,от инвестиционна дейност и от финансова дейност.

-Паричните потоци от оперативна дейност включват постъпленията и плащанията.

-Към постъпленията от оперативна дейност се отнасят постъпления от клиенти,дебитори,от продажба на материали,продукция,стоки,услуги,получени дарения,положителна курсова разлика и други.Плащанията за оперативна дейност са към доставчици,персонал,за данъци,осигуровки,плащания за извършени услуги и други плащания.

-Паричните потоци от инвестиционна дейност са свързани с придобиване или освобождаване от инвестиционни ресурси.Постъпленията от инвестиционната дейност са от продажба на дълготрайни материални и дълготрайни нематериални и финансови дълготрайни активи.Постъпления от финансов лизинг,продажба и други.Плащанията за инвестиционна дейност включват покупка на ДМА,ДНМА и други плащания за инвестиционна дейност.

Паричните потоци се класифицират на положителни и отрицателни.

-положителни са,когато се получават парични средства в предприятието.

-отрицателни,когато се осъществяват плащания от фирмата