ОРГАНИ НА ВЪТРЕШНИЯ БАНКОВ КОНТРОЛ

Учебната тема Органи на вътрешно банковия контрол включва въпросите, свързани с организацията, правомощията и отговорностите на органите за вътрешен банков контрол. Отделено е специално внимание и на организационната структура на контролното въздействие в банките.

След запознаване с учебното съдържание обучаваните получават необходимите познания за:

- състоянието и проблемите на структуриране на вътрешния банков контрол;

- правомощията и задълженията на обособените общи и специализирани органи за вътрешен банков контрол.

Темата включва следните основни въпроси:

1. Организация на вътрешния банков контрол.

2. Правомощия, отговорности и задължения на органите за вътрешен банков контрол.

3. Органи за вътрешен банков контрол.

1. Организация на вътрешния банков контрол.

Органите за вътрешен банков контрол могат да се разграничат на:

а/ органи за общ вътрешен банков контрол;

б/ органи за специализиран вътрешен банков контрол.

Функциите на общ вътрешен банков контрол изпълняват ръководителите на банката. Управлявайки съответните звена и структури, по силата на служебните си задължения е необходимо те да осъществяват и общо контролно въздействие. Те следят за изпълнение на зададените от тях управленски и други параметри.

Специализираният вътрешен банков контрол се осъществява от нарочно обособени структурни звена със самостоятелен щат и назначени инспектори, банкови ревизори и контрольори за вътрешен банков контрол. Същите извършват периодични, тематични и внезапни проверки и инспекции.

Организацията включва и регламента за документиране и докладване на резултатите от осъществен контрол. Всяка проверка или други въздействия от страна на проверяващите, приключват с изготвяне на доклад. В него са изложени по степен на важност направените констатации, като се оформят и препоръки за предприемане на съответни мерки срещу нарушения на законите и вътрешните правила. Основната цел е подобряване на дейностите и процедурите свързани с банкирането.

Организационната структура на вътрешния банков контрол, като търпяща промени система, подлежи на постоянно усъвършенстване и допълнително адаптиране към конкретните дейности и процедури. Съществуващата динамичност на банкиране, по съответен логичен начин, дава своето отражение и върху необходимостта от постоянното приспособяване на организацията на вътрешния банков контрол.

2. Правомощия, отговорности и задължения на органите за вътрешен банков контрол.

За да осъществяват успешно своите функции и задачи, органите за вътрешен банков контрол имат точно регламентирани правомощия и отговорности. Предоставените от законодателя контролни правомощия им определят следните права:

Първо. Неограничен и безпрекословен достъп до всякаква информация, свързана с банкирането и свободен достъп до всички служебни помещения.

Второ. Проверка на паричните и материални ценност.

Четвърто. При доказана необходимост предприемат действия по налагане на запори и възбрани върху имуществото на лица причинили вреди на банката.

Пето. Предлагат и изискват налагането на дисциплинарни наказания на лицата, извършили нарушения.

Шесто. Изискват от всички служебни лица на банката съдействие, при осъществяван на техните контролни правомощия. Служебните лица са длъжни да подпомагат и оказват пълно съдействие на контролните органи в тяхната дейност, включително и предоставяне на необходимата информация, документи и регистри имащи отношение към проверките.

Седмо. Имат право да се обърнат към изпълнителните директори или Съвета на директорите и Общото събрание на акционерите на банката в случаите, че не бъдат предприети необходимите действия за отстраняване на констатирани от тях нередности.

Осмо. Имат право да бъдат информирани писмено при установени или предполагаеми нарушения, пропуски и грешки в дейността на банката. Това се прави от ръководителите на различните звена и структури в банката при нарушения и слабости на нормативни актове, процедури, програмни продукти и автоматизирани системи и др.п.

Освен посочените въздействия вътрешните контролни органи имат право: да извършват внезапни проверки, чрез които се установява спазването на действащите нормативни актове за банкиране; текущо наблюдение върху работата касите и правилното приключване на касовата документация и досиета на клиентите; да използват различни подходи за проверка на наличната документация и др.

3. Органи за вътрешен банков контрол.

Общият вътрешен банков контрол се осъществява от служителите заемащи ръководни длъжности в банките. Това са директорът, главният счетоводител и неговите заместници, секторните счетоводители, счетоводно-контролния апарат, банковите инспектори, главния касиер, вътрешния счетоводен контрол и др. Характерно за тяхната контролна дейност е, че тя е тясно свързана и е производна на управленските им функции

Специализираният вътрешен банков контрол се осъществява от специализирана служба за вътрешен контрол. Главният контрольор се избира и освобождава от Общото събрание на банката. Законодателят предявява специални изисквания към контрольорите. Те трябва да отговарят на следните задължителни условия: висока квалификация, съответстваща на поставените изисквания за длъжността; лоялност към интересите на банката и точно изпълнение на поставените задачи при проверка и регулиране на банковите операции и процедури; спазване на определените параметри на предписаните отговорности; принципност, независимост и безпристрастност при оформяне на обобщения, вземане на правилни и обосновани решения и заключения; дискретност за факти и обстоятелства, станали достояние при изпълнение на служебните задължения.