• пределна /мергинална/ данъчна ставка показва как ще се промени данъчното задължени при нарастване на данъчната база:

ДС пр. = ДЗ

ДБ

• ефективна данъчна ставка:

ДС еф. = ДЗ

ДБ бруто

Например: Годишен брутен доход 5000лв.

Необлагаеми доходи 2000лв.

Получената разлика е осигурителният доход в размер 3000лв.

Задължително осигуряване 1000лв.

Получената разлика е облагаемата данъчна база в размер 2000лв.

Следователно: при данък 25% данъчното задължение е ДЗ = 2000 . 25% = 500лв.;

ДБ = 2000лв.

ДБ бруто = 5000лв.

ДС ср. = ДЗ = 500 = 25% и ДС еф. = ДЗ = 500 = 10%

ДБ 2000 ДБ бруто 5000

1. съразмерност на данъка данъка трябва да бъде съобразен с икономическите и финансови възможности на всеки данъкоплатец;

2. определеност на данъка всички елементи и условия на данъка трябва да са точно формулирани и ясни за данъкоплатеца;

3. удобство на данъка начините и условията на плащане трябва да са удобни за данъкоплатеца;

4. икономичност /рантабилност/ на данъка общата сума, която плаща данъкоплатеца е по висока от сумата, която реално постъпва в бюджета. Разликата т.е. данъчната тара е сумата, която отива за издръжка на данъчната администрация. Рентабилността на данъка изисква данъчната тара да е възможно най малка;

   • от а) до d) са заслугите на Адам Смит.

5. съвременната икономическа теория добавя и системност /стабилност/ на данъка да няма чести промени в данъчното законодателство;

6. неутралност на данъка данъците не трябва да променя пазарните позиции на отделните стопански участници и да влияят на тяхната конкорентноспособност;

• от е) до f) са заслуга на Класическата школа.

7. данъците да служат за стабилизиране на икономиката като средство за въздействие и предпазване на иконимиката от инфлация или рецесия;