Казус 1

На 20. 09. 2004 г. в клона на ТБ "ОББ" АД- клон Плевен са внесени 50 000 лв. от гражданина Иван Петров на едномесечен депозит при 4% годишна лихва. Банката поема ангажимент след изтичането на едномесечния срок служебно да го възобновява. На 11.01.2005 г. титуляра на депозита се явява в банката с искане за изплащане на депозита и полагащата му се лихва, което е удовлетворено. Лихвата, която банката начислява по сметките за безсрочни вложения е 2% на годишна база.

За отразяване на внасянето на сумата от Петров се записва :

Д-т с/ка 5011 Каса в лева 50000

К-т с/ка 1611 Приети срочни депозити в лева 50000

-аналитична сметка Петров

За депозита банката начислява лихва. За отразяване на лихвата, при ежедневното й начисляване се записва:

Д-т с/ка 6211 Лихви, платени по депозити и други в лева

К-т с/ка 4963 Задължения по начислени лихви в лева

- аналитична сметка Петров

Капитализирането на лихвата в края на първия месец е както следва:

Д-т с/ка 4963 Задължения по начислени лихви в лева (4%/12 *50000 = 166,67)

К-т с/ка 1611 Приети срочни депозити в лева - 166,67 лв.

- аналитична Петров