Банковата счетоводна информация и управлението на вложените парични средства в банките

Вложените парични средства от юридически и физически лица по сметките в банките са важна част от техните активи.Независимо от целта на внасянето им в банките,те трябва да се управляват ефективно.Освен това,тези отчетни обекти са изключително динамични.Всичко това изисква точна,изчерпателна и своевременна информация за тях,която се създава по счетоводен път. Докато за управлението на другите активи на небанковите субекти е достатъчна за създаване чрез счетоводните методи и способи отчетна информация само в собствените им счетоводни звена, то за паричните средства, внесени в банките, само една такава счетоводна характеристика не е достатъчна.

По отношение на внесените парични средства от клиенти в банките се налага да се вземат бързи и ефективни решения.И тъй като счетоводното отчитане на операциите с паричните средства в банките се реализират във времето след извършеното счетоводно отразяване в банковите звена,то получавана от тях счетоводна информация освен като основание за счетоводни записвания, може и трябва да бъде използвана за вземане на конкретни управленски решения.От току що получено извлечение на сметка от банката,ръководителят на предприятие или гражданин може да реши веднага какви действия да предприеме по отношение на авоара по тази сметка.Тази възможност за формулиране на ново управленско решение засяга не само конкретния отчетен обект,но и други отчетни обекти- задължения към доставчици, бюджета, осигурителната система, персонала,акционери и др.Могат да се вземат решения още за доставка на суровини,материали,стоки, дълготрайни материални и нематериални активи, за вложения в различни форми на инвестиции,за предсрочно погасяване на задължения по ползвани банкови заеми и др.подобни.

Получавана от банките писмена информация за състоянието и извършените операции по сметките на банковите клиенти характеризира освен авоара от паричен ресурс, но и осъществените парични потоци(постъпления и плащания) за предходен период(обикновено отминал ден).На база съдържащата се информация в извлеченията от банковите сметки,които се получават от банките,титулярът може да анализира паричните си потоци и направи своевременно съответните изводи от този анализ.Това е една добра възможност банковия клиент да взема точни и правилни решения при управлението на собствените си парични ресурси.